Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Việc điều chỉnh chính sách thuế là cần thiết

Theo Bộ Tài chính, cuối năm 2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, trong đó nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức doanh thu không thuộc diện chịu thuế GTGT cũng được nâng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm.

Ảnh minh họa

Tuy nhiên, qua rà soát thực tiễn, Bộ Tài chính nhận định nền kinh tế đang có nhiều biến động, chi phí đầu vào tăng cao, sức mua suy giảm khiến hoạt động của hộ, cá nhân kinh doanh gặp nhiều khó khăn. Do đó, việc tiếp tục điều chỉnh chính sách thuế là cần thiết nhằm đảm bảo tính phù hợp, hỗ trợ người nộp thuế và hạn chế tình trạng trốn, tránh thuế.

Trên cơ sở đó, cơ quan soạn thảo đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và ngưỡng không chịu thuế GTGT lên 1 tỷ đồng/năm đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Mức đề xuất này cũng đồng bộ với quy định về việc các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Theo tính toán, hiện có khoảng 2,56 triệu hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng. Nếu áp dụng chính sách này, dự kiến giảm thu ngân sách khoảng 16.650 tỷ đồng so với năm 2025 và giảm khoảng 4.850 tỷ đồng so với mức ngưỡng 500 triệu đồng hiện hành.

Dự thảo cũng đề xuất sửa đổi hàng loạt quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thay thế cụm từ “500 triệu đồng” bằng “1 tỷ đồng” tại nhiều điều khoản liên quan.

Doanh nghiệp nhỏ cũng được đề xuất miễn thuế đến 1 tỷ đồng doanh thu

Bên cạnh hộ kinh doanh, Bộ Tài chính cũng đề xuất chính sách ưu đãi tương tự đối với doanh nghiệp nhỏ nhằm đảm bảo công bằng giữa các mô hình kinh doanh.

Cụ thể, dự thảo bổ sung quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm.

Theo ước tính, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn khoảng 2.164 tỷ đồng, với khoảng 235.800 doanh nghiệp được hưởng lợi. Việc điều chỉnh này nhằm khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp, góp phần nâng cao năng lực quản trị, mở rộng quy mô và thúc đẩy mục tiêu phát triển khu vực doanh nghiệp theo Nghị quyết 68-NQ/TW, hướng tới 2 triệu doanh nghiệp hoạt động vào năm 2030.

Dự thảo cũng quy định cách xác định doanh thu để được miễn thuế, bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và thu nhập khác. Trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động dưới 12 tháng sẽ được quy đổi doanh thu theo thời gian thực tế.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập, nếu dự kiến doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng trong năm, có thể tạm thời không phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu kết thúc kỳ tính thuế mà doanh thu vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải kê khai, nộp bổ sung thuế và tiền chậm nộp theo quy định.

Hiện dự thảo nghị định đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến rộng rãi trên Cổng Thông tin điện tử trước khi trình Chính phủ xem xét, ban hành.